Z dniem 1 stycznia 2025 roku w Holandii weszły w życie istotne zmiany w przepisach prawnych i podatkowych. Zmiany te dotyczą zarówno osób fizycznych, jak i przedsiębiorstw, wpływając na niemal każdy sektor gospodarki. Oto najważniejsze z nich:

Wybierz temat z listy:

Zmiany w podatkach dochodowych: Box 1, Box 2 i Box 3

Te zmiany wpłyną na wszystkie osoby fizyczne rozliczające się w ramach systemu holenderskiego podatku dochodowego.

Box 1: Dochód z pracy, zasiłków i nieruchomości

• Pierwszy próg: Dochód do 38 441 EUR – stawka zostanie obniżona do 35,82%.
• Drugi próg: Dochód od 38 441 EUR do 76 817 EUR – stawka wyniesie 37,48%.
• Trzeci próg: Dochód powyżej 76 817 EUR – stawka pozostaje na poziomie 49,5%.

Box 2: Dochód z akcji

• Dochód do 67 000 EUR – stawka 24,5%.
• Dochód powyżej 67 000 EUR – stawka obniżona do 31% (wcześniej 33%).

Box 3: Dochód z oszczędności i inwestycji

• Kwota wolna od podatku wzrośnie do 57 684 EUR.
• Opodatkowanie fikcyjnego zwrotu wyniesie 36%.

Zmiany w ulgach podatkowych:

• Ulga na pracę (arbeidskorting): Maksymalna ulga zostaje podniesiona do 5 599 EUR w 2025 roku (w porównaniu do 5 532 EUR w 2024 roku).
• Ogólna ulga podatkowa (algemene heffingskorting): Maksymalna ulga zostaje obniżona do 3 068 EUR w 2025 roku (wcześniej 3 362 EUR).

Zmiany w ulgach podatkowych dla przedsiębiorców

Zmiany te obejmują zarówno samozatrudnionych, jak i małe oraz średnie przedsiębiorstwa:

• Ulga dla małych i średnich przedsiębiorstw (MKB-winstvrijstelling): Obniżona z 13,31% do 12,7%.
• Ulga dla samozatrudnionych (Zelfstandigenaftrek): Zmniejszona do 2 470 EUR, z dalszymi redukcjami planowanymi na kolejne lata.

Zmiany w opodatkowaniu pojazdów

Nowe przepisy mają na celu promowanie ekologicznych rozwiązań w sektorze transportu:

• Zniesienie ulgi BPM dla samochodów dostawczych: Od 2025 roku nowe samochody dostawcze na benzynę, diesel lub gaz będą objęte podatkiem BPM, uzależnionym od emisji CO₂.
• Podwyższenie stałej opłaty BPM („vaste voet”) Opłata wzrosła z 440 EUR do 667 EUR.
• Przedłużenie ulgi na pojazdy bezemisyjne: Ulga na pojazdy elektryczne i wodorowe będzie wynosić 75% w 2025 roku, a od 2026 roku spadnie do 25%.
• Zmiana opodatkowania BPM dla samochodów typu plug-in hybrid (PHEV): Od 1 stycznia 2025 roku zniesiono odrębną stawkę podatku BPM dla pojazdów hybrydowych plug-in. Podatek BPM dla tych pojazdów będzie obliczany w taki sam sposób, jak dla innych samochodów osobowych, co może wpłynąć na wysokość należnego podatku w zależności od modelu pojazdu.

Zmiany w Kleineondernemersregeling (KOR)

Od 2025 roku wprowadzono istotne zmiany w programie Kleineondernemersregeling (KOR), które wpłyną na małych przedsiębiorców w Holandii oraz na terenie Unii Europejskiej:

• Możliwość stosowania KOR w całej UE: Przedsiębiorcy mogą korzystać z ulg w innych krajach UE, pod warunkiem, że ich roczny obrót w UE nie przekracza 100 000 EUR.
• Zniesienie minimalnego okresu uczestnictwa w KOR: Przedsiębiorcy mogą zrezygnować z programu w dowolnym momencie. Po rezygnacji muszą jednak czekać do końca następnego roku kalendarzowego przed ponownym przystąpieniem.
• Podwyższenie progu rejestracji: Próg rejestracji dla zwolnienia małych przedsiębiorców wzrosł z 1 800 EUR w 2024 roku do 2 200 EUR w 2025 roku.
• Możliwość korzystania z KOR przez zagranicznych przedsiębiorców: Przedsiębiorcy z innych krajów UE mogą korzystać z holenderskiego KOR, jeśli ich obrót w Holandii nie przekracza 20 000 EUR.

Te zmiany upraszczają procedury podatkowe dla przedsiębiorców działających na terenie UE i pozwalają na lepsze wykorzystanie dostępnych ulg podatkowych.

Zniesienie ulgi dla niskich dochodów (LIV)

Lage-inkomensvoordeel (LIV), ulga dla pracodawców zatrudniających pracowników o niskich dochodach, zostaje zniesiona z dniem 1 stycznia 2025 roku. Była to rekompensata w kosztach płac, która wspierała zatrudnianie osób o niższych wynagrodzeniach.

Dodatkowo, od 1 stycznia 2024 roku górna granica wynagrodzenia godzinowego kwalifikującego do LIV została obniżona z 125% do 104% płacy minimalnej.

Inne zmiany wpływające na usługi

Podwyżki VAT dotyczą wielu sektorów:

• VAT na noclegi hotelowe wzrósł z 9% do 12%.
• VAT na kulturę, książki i sport wynosi 21% (wcześniej 9%).

Kluczowe zmiany prawne i regulacyjne

DORA: Cyfrowa odporność w sektorze finansowym: Firmy finansowe muszą wzmocnić systemy cyberbezpieczeństwa oraz przeprowadzać regularne testy odporności.

Zakaz płatności gotówkowych powyżej 3000 EUR: Z dniem 31 marca 2025 roku wprowadza się zakaz płatności gotówkowych powyżej 3000 EUR. Ma to na celu ograniczenie prania pieniędzy i promowanie płatności elektronicznych. Sprzedawcy będą zobowiązani do dodatkowej weryfikacji tożsamości klienta przy transakcjach przekraczających ten próg.

Zmiany w podatku od przeniesienia własności (overdrachtsbelasting):

• Stawka podatku dla nieruchomości komercyjnych i inwestycyjnych wzrasta z 10,4% do 11%.
• Transakcje udziałowe dotyczące nowo wybudowanych nieruchomości są teraz obciążone podatkiem od przeniesienia własności.

Rozszerzenie możliwości pracy w nadgodzinach przy stałych umowach: Od 2025 roku pracownicy na stałych umowach mogą pracować do 30% dodatkowych godzin poza standardowym czasem pracy. Jeśli ten limit zostanie przekroczony, pracodawca będzie zobowiązany do zapłaty wyższej składki AWf (WW-premie) z mocą wsteczną. Kontrakty o średnim tygodniowym wymiarze pracy powyżej 30 godzin są zwolnione z tego przepisu (wcześniej limit wynosił 35 godzin).

Podsumowanie

Zmiany w przepisach na 2025 rok wprowadzają szereg wyzwań, ale również możliwości dla osób fizycznych i przedsiębiorstw. Kluczowe jest dostosowanie się do nowych regulacji, aby zminimalizować potencjalne koszty i wykorzystać dostępne ulgi.

Publikacja  05.02.2025