Jakie koszty ponosi firma ? I dlaczego ich odliczanie stwarza temat do dyskusji?

Prowadząc jednoosobową działalność gospodarczą lub małą firmę wydajesz pieniądze po to, aby móc zarabiać. Obrót minus koszty daje zysk. Im wyższe koszty ponosisz tym niższy zapłacisz podatek dochodowy. Proste. Nie oznacza to oczywiście, że mamy wydawać najwięcej jak to możliwe. Tak naprawdę musimy mieć pieniądze na inne wydatki. Wielu przedsiębiorców wlicza w koszty niemal wszystko, licząc, że Urząd Skarbowy nie będzie zwracał uwagi na cel tych wydatków. Bądźmy szczerzy – Urząd Skarbowy chciałby otrzymywać od nas jak najwięcej z podatków, wiec im wyższy zysk tym lepiej. Dlatego też nie możemy odliczać wszystkiego. Jednak jeśli rzeczywiście ponosisz koszty związane z prowadzeniem działalności to zawsze upewnij się, że znajdują się one w Twojej administracji. W tym przypadku nie chcielibyśmy być stratni. Tylko jakie wydatki się liczą, a jakie nie, jako koszt firmowy? Niektóre wydatki można odliczyć w całości, inne jedynie częściowo lub wcale. Aby mieć jasny obraz należy rozróżnić różne rodzaje kosztów: do własnej administracji oraz dla Urzędu Skarbowego. Podstawowa zasada jest bardzo prosta:

‘ Koszty potrzebne do uzyskania przychodu podlegają odliczeniu’

Możemy je podzielić na kolory:

Wszystkie wydatki które maja bezpośrednio związek z prowadzeniem działalności podlegają odliczeniu.,Belastingdienst nawet je definiuje np.: koszt wynajmu pomieszczenia/biura, ubezpieczenia, własna papeteria, strona internetowa, księgowy …Są to koszty firmowe wiec podlegają w 100% odliczeniu.

Niektóre wydatki możemy odliczyć tylko częściowo ponieważ mimo tego ze maja związek z działalnością to mamy z nich także korzyści prywatne . Są to tzw. koszty mieszane i tylko cześć służbowa podlega odliczeniu. Np: Telefon lub Internet w domu. Od rachunku możesz odliczyć tylko te  część która dotyczy firmowego użytku. Ale jak to stwierdzić lub obliczyć? Nie ma na to jednoznacznej odpowiedzi. Ale upewnij się ,ze możesz wyjaśnić i udowodnić swój wybór. Zawsze istnieje ryzyko, że Belastingdienst się z Toba nie zgodzi.

W przypadku auta służbowego mamy także do czynienia z częścią dotyczącą prywatnej korzyści. Opisaliśmy to w oddzielnym artykule :Bijtelling auto

Podobnie jest z tzw. kosztami reprezentacyjnymi. Np. Wybierając się na obiad służbowy po części czerpiesz z tego korzyści prywatnie i aby uniknąć dyskusji Belastingdienst określił ze nie można odliczyć 100% rachunku tylko 80% (2017)

Wydatki w których dominują ewidentnie korzyści prywatne nie podlegają odliczeniu. Belastingdienst wskazuje tu m.in. uzyskanie prawa jazdy, ubezpieczenie zdrowotne, konsumpcje w ciągu dnia pracy , mandaty itp. Również odzież nie podlega odliczeniu. Jedynie odzież robocza ,czyli taka która nie nadaje się do noszenia prywatnie lub zawierająca odpowiedniej wielkości logo firmowe. Np. Ubranie robocze mechanika można odliczyć w 100%

Poniżej przedstawiamy przykład kosztów :  100% oznacza, że koszty podlegają odliczeniu, 0%  nie

• Biuro w mieszkaniu 0%, z wyjątkami,
  Np. z osobnym wejściem lub wynajmowanym mieszkaniem ale dochód jaki osiągamy ( min 30% obrotu) musi pochodzić z pracy w domu
• Reprezentacja, konferencje, seminaria, wyjazdów studyjnych, podlega częściowo odliczeniu 80%
• Telefon domowy 0%
• Biznesowe rozmowy telefoniczne w domu 100%
• Literatura Powszechna 0%
• Literatura Fachowa 100%
• Odzież robocza 100%
• Odzież (nie do pracy ) i inne środki do osobistej pielęgnacji 0%
• Teczki ,Torby biznesowe 100%.
• Grzywny ,Mandaty 0%
• Telefon komórkowy służbowy (używany minimalnie 10% do celów firmowych) 100%             
• Ubezpieczenia, koszty konserwacji, rejestracji w rejestrze handlowym, papeterii i księgowy, koszty reklamy, doradztwo finansowe firmy 100%
• Koszty związane z samochodem służbowym 100% z ograniczeniami np.: Bijtelling
• Koszty związane z samochodem prywatnym 0,19 € za km

Chcesz uzyskać więcej informacji? Skontaktuj się z nami!

Rijswijk– 0 70 412 7662
M: 0 610 584 045
E: info@nlbalance.nl
www.nlbalance.nl