Wybierz temat z listy:

1. Ulga dla Małych i Średnich Przedsiębiorstw (MKB)

Co to jest?
Ulga dla MKB to specjalne zwolnienie podatkowe dla małych i średnich przedsiębiorstw (ZZP, VOF), które powoduje że część zysków nie jest opodatkowana. W 2024 roku zostanie ona obniżona z 14% do 12,7%.

Jakie są konsekwencje?
Dla wielu przedsiębiorców, zwłaszcza tych działających na własny rachunek lub w sektorze MKB, oznacza to wyższe obciążenie podatkowe. Jeśli jesteś przedsiębiorcą płacącym podatek dochodowy, warto zwrócić uwagę na tę zmianę i odpowiednio dostosować swoje plany finansowe.

2. Ulga dla Samozatrudnionych

Co to jest?
Ulga dla przedsiębiorców samozatrudnionych to kwota, którą przedsiębiorcy mogą odliczyć od swojego dochodu. W 2024 roku ta ulga zostanie obniżona do 3 750 €. W roku 2023 wynosiła 5 030€.

Jakie są konsekwencje?
Dla przedsiębiorców samozatrudnionych (ZZP i VOF), którzy korzystali z tej ulgi w przeszłości, oznacza to wyższe obciążenie podatkowe w nadchodzących latach.

3. Zmiany w Stawce Podatku Dochodowego

Co to jest?
Stawka podatku dochodowego w boxie 1. odnosi się do podatku płaconego od dochodów. W 2024 roku stawka ta wzrośnie z 36,93% do 36,97%.

Jakie są konsekwencje?
Dla przedsiębiorców oznacza to nieznaczny wzrost obciążenia podatkowego. Jednak w połączeniu z innymi zmianami, takimi jak obniżenie ulgi dla MKB z 14% na 12,7 %, zniżki dla samozatrudnionych z 5030€ w 2023 na 3750€ w 2024, może to mieć większy wpływ na finanse przedsiębiorstwa.

4. Zmiany w stawce podatku dochodowego w boxie 3.

Co to jest?
W boxie 3. na zeznaniu podatkowym znajdziemy opodatkowanie dochodów z oszczędności i inwestycji.

Co się zmienia?
Stawka w boxie 3 zostanie podniesiona od 1 stycznia 2024 roku z 32% do 34%. To oznacza, że stawka zostanie podniesiona o rok wcześniej niż pierwotnie proponowano. W 2025 roku stawka pozostanie na poziomie 34%. Co więcej, kwota wolna od podatku w boxie 3. pozostanie w 2024 roku na poziomie 57 000 euro. Dla partnerów podatkowych wynosi 114 000 euro.

5. Wzrasta zwrot kosztów podróży.

Co się zmienia?
Nieopodatkowany zwrot kosztów podróży wzrośnie od 1 stycznia 2024 roku z 0,21 euro do 0,23 euro za kilometr.

• Jesteś przedsiębiorcą samozatrudnionym wykorzystującym prywatny samochód w celach firmowych?
  W takim przypadku możesz odliczyć tę kwotę za kilometry od swojego zysku.
• Jesteś pracodawcą?
  Możesz zwracać pracownikom koszty podróży wolne od podatku, o ile są one uzasadnione.

Jakie są korzyści?
Korzyści dla przedsiębiorców samozatrudnionych: możesz odliczyć większą kwotę za przejechane kilometry od swojego zysku. To może przynieść znaczące oszczędności podatkowe.

6. Dwie stawki dla dochodów w boxie 2. zeznania podatkowego.

Co się zmienia?
Jesteś partnerem w spółce lub dyrektorem- akcjonariuszem (dga) z istotnym udziałem (więcej niż 5% akcji) w firmie? A może wypłacasz dywidendę ze swojego zysku akcjonariuszom? Od 2024 roku w boxie 2. od podatku dochodowego obowiązują dwie stawki:

• stawka podstawowa 24,5% dla dochodów do 67 000 euro
• wysoka stawka 31% dla dochodów powyżej tej kwoty

W tej chwili dla boxu 2. obowiązuje jedna stawka wynosząca 26,9%. Rząd chce w ten sposób uczynić bardziej atrakcyjnym dla firm wypłacanie dywidendy swoim akcjonariuszom każdego roku, tak aby była ona w całości lub w dużej mierze opodatkowana stawką podstawową 24,5%.

7. Minimalna stawka godzinowa będzie dla wszystkich taka sama.

W planach podatkowych holenderskiego rządu na rok 2024 minimalna stawka godzinowa będzie jednakowa dla wszystkich.

Twoi pracownicy otrzymują wynagrodzenie minimalne? Wprowadzane jest ustawowe minimalne wynagrodzenie godzinowe. Obecnie minimalne wynagrodzenie jest ustalane na miesiąc. Dlatego pracownik, który pracuje 40 godzin tygodniowo, ma teraz niższe minimalne wynagrodzenie godzinowe niż osoba, która pracuje 36 godzin tygodniowo. To się zmieni z wprowadzeniem ustawowego minimalnego wynagrodzenia godzinowego. W efekcie minimalna stawka godzinowa będzie taka sama, niezależnie od długości tygodnia roboczego.

Wprowadzenie minimalnej stawki godzinowej sprawi, że więcej godzin pracy zawsze będzie oznaczało wyższe dochody.

8. Ulga na inwestycje energetyczne (EIA) – niższa i przedłużona.

Możesz skorzystać z ulgi na inwestycje energetyczne (EIA), jeśli inwestujesz w energooszczędne i zrównoważone środki trwałe o wartości minimalnej 2500 euro i maksymalnej 136 milionów euro. Na przykład w panele słoneczne, pompę ciepła czy izolację budynku firmowego.
Ulga na te inwestycje zostaje przedłużona o 5 lat do 2028. Od 1 stycznia 2024 procent odliczenia zostaje zmniejszony z 45.5% do 40%.

9. Towary i usługi rolne – większa stawka VAT (BTW)

Towary i usługi rolne nie będą już podlegać niskiej stawce VAT w wysokości 9%, ale ogólnej stawce 21% od 2024 roku.

10. Pozostałe zmiany:

• Podatek akcyzowy na alkohol wzrośnie w kwietniu 2024 roku.
• Sprzedajesz piwo, wino czy inne napoje alkoholowe? Akcyza wzrośnie od 1 kwietnia 2024 roku o 16,2%.
• Supermarkety nie mogą sprzedawać papierosów.
• Sprzedaż tytoniu w supermarketach zostanie zabroniona. Rada Ministrów chce ograniczyć liczbę punktów sprzedaży tytoniu. W 2024 roku sprzedaż tytoniu zostanie zakończona w około 6 400 supermarketach.
• Ulga podatkowa dla osób pracujących (Arbeidskorting) będzie zwiększona.
  W 2024 r. ulga podatkowa na zatrudnienie zostanie zwiększona. Rząd rozważa zwiększenie ulgi podatkowej na zatrudnienie o maksymalnie 115 euro, dla osób o niskich dochodach.

Publikacja  02.10.2023