Rząd holenderski planuje wprowadzić zmiany podatkowe na 2025 rok, aby bardziej sprawiedliwie rozłożyć obciążenia i lepiej dopasować system do różnych poziomów dochodów. Przewidziane są nowe progi podatkowe oraz zmniejszenie ulg, co wpłynie na sytuację finansową przedsiębiorców i osób prywatnych.

Prinsjesdag 2025 przynosi zmiany we wszystkich trzech grupach podatkowych w Holandii, obejmujące zarówno dochody osobiste, jak i ulgi podatkowe dla przedsiębiorców. Najważniejsze modyfikacje to wprowadzenie dodatkowego progu podatkowego w Box 1, obniżenie opodatkowania w Box 2 oraz zwiększenie kwoty wolnej od podatku w Box 3. Zmniejszone będą również niektóre ulgi dla przedsiębiorców. W artykule omówimy, jak te zmiany mogą wpłynąć na sytuację przedsiębiorców.

Wybierz temat z listy:

Zmiany w podatkach dochodowych – Box 1, Box 2 i Box 3

Holenderski system opodatkowania osobistego dzieli dochód na trzy grupy (boxy), a w każdej z nich przewidziano zmiany na 2025 rok.

Box 1: Dochód z pracy, zasiłków, nieruchomości

Jeśli zarabiasz rocznie około 35 000 EUR, zmiany mogą przynieść korzyść w postaci niższego podatku w pierwszym progu. Natomiast osoby zarabiające około 50 000 EUR będą musiały płacić wyższą stawkę w drugim progu, co zwiększy ich obciążenie podatkowe.
W 2025 roku wprowadzony zostanie dodatkowy, trzeci próg podatkowy w Box 1, co zmienia strukturę opodatkowania dochodów:

• Próg pierwszy: Dochód do 38 441 EUR – stawka 35,82%, czyli o 1 punkt procentowy niższa niż w 2024 roku.
• Próg drugi: Dochód od 38 441 EUR do 76 817 EUR – stawka 37,48%, czyli o 0,5 punktu procentowego wyższa niż w 2024 roku.
• Próg trzeci: Dochód powyżej 76 817 EUR – stawka 49,5%, bez zmian w stosunku do poprzedniego roku.

Zmiana ta jest korzystna dla osób o niższych dochodach, natomiast osoby o wyższych zarobkach mogą odczuć wzrost obciążeń podatkowych w wyniku podwyższenia stawki w drugim progu. Box 1 obejmuje także możliwość skorzystania z odliczeń, takich jak ulga na hipotekę czy ulgi dla przedsiębiorców, co pozwala zmniejszyć należny podatek.

Box 2: Dochód z akcji

Dla właściciela małej firmy, który posiada 10% udziałów, obniżenie stawki podatku dla dochodu powyżej 67 804 EUR do 31% może przynieść znaczne oszczędności. Jest to również krok w stronę wyrównania opodatkowania między różnymi formami działalności gospodarczej.
W Box 2, dotyczącym dochodu z akcji dla osób posiadających co najmniej 5% udziałów w firmie, wprowadzono zmiany w stawkach opodatkowania:

• Dochód do 67 804 EUR pozostaje opodatkowany stawką 24,5%.
• Dochód powyżej tej kwoty będzie opodatkowany stawką 31%, co stanowi obniżenie względem stawki 33% w 2024 roku.

Zmiany te mają na celu zapewnienie bardziej zrównoważonego opodatkowania różnych form działalności, aby przedsiębiorcy nie wybierali formy działalności wyłącznie ze względu na niższe stawki podatkowe.

Box 3: Dochód z oszczędności i inwestycji

Przykład: jeśli ktoś posiada oszczędności na poziomie 60 000 EUR, to od kwoty powyżej 57 684 EUR będzie musiał zapłacić podatek od fikcyjnego zwrotu, co oznacza dodatkowe koszty związane z inwestycjami.
Box 3, dotyczący dochodów z oszczędności i inwestycji, przewiduje wzrost kwoty wolnej od podatku do 57 684 EUR. Oznacza to, że osoby posiadające oszczędności poniżej tej kwoty nie będą płacić podatku. Dla osób z większymi zasobami kapitału przewidziano opodatkowanie fikcyjnego zwrotu w wysokości 36%.

Ulgi podatkowe dla przedsiębiorców

Przedsiębiorcy muszą być przygotowani na ograniczenie ulg podatkowych, takich jak ulga MKB i ulga dla samozatrudnionych. Na przykład, ulga dla samozatrudnionych zmniejszy się do 2 470 EUR, co zwiększy podstawę opodatkowania i wysokość podatku do zapłaty.
W 2025 roku ograniczone zostaną niektóre ulgi podatkowe dla przedsiębiorców, co wpłynie na ich zobowiązania podatkowe:

Zmiany te oznaczają, że podstawa opodatkowania dla przedsiębiorców będzie wyższa, co prowadzi do większych obciążeń podatkowych.

Zmiany w przepisach dotyczących przejęcia firmy (BOR)

Zmiany w BOR mają ułatwić przejmowanie firm rodzinnych, co oznacza, że nowi właściciele będą mogli szybciej zarządzać przedsiębiorstwem. Na przykład skrócenie wymogu kontynuacji działalności do 3 lat daje większą elastyczność w planowaniu przyszłości firmy.

Jeżeli przejmujesz firmę w drodze darowizny lub dziedziczenia, możesz skorzystać z ulgi BOR (Bedrijfsopvolgingsregeling), o ile spełniasz określone warunki:

Ulga BOR pozwala na zwolnienie z podatku do 100% wartości firmy do kwoty 1 325 253 EUR, a powyżej tej wartości – zwolnienie 83%. Zmniejszenie wymogu kontynuacji działalności ma na celu ułatwienie przekazywania przedsiębiorstw w rodzinie.

Dodatkowe zmiany dotyczące pojazdów i usług (plany na rok 2025)

Poniżej przedstawiamy inne zmiany, które są w planach na 2025 rok i mogą wpłynąć na przedsiębiorców.

• Zniesienie ulgi BPM dla samochodów dostawczych

Od 1 stycznia 2025 roku zniesiona zostanie ulga BPM dla nowych samochodów dostawczych na benzynę, diesel lub gaz. Celem tej zmiany jest promowanie pojazdów bezemisyjnych lub niskoemisyjnych, co ma pozytywnie wpłynąć na ochronę środowiska. Nowy podatek BPM będzie zależał od emisji CO2, zamiast od ceny katalogowej pojazdu. Przedsiębiorcy korzystający z tradycyjnych pojazdów spalinowych muszą liczyć się z wyższymi kosztami, co może wpłynąć na decyzje dotyczące wyboru floty pojazdów.

• Przedłużenie ulgi na podatek od pojazdów bezemisyjnych

Do końca 2029 roku przedłużona zostanie ulga na podatek od pojazdów mechanicznych dla samochodów bez emisji, takich jak auta elektryczne i na wodór. W 2025 roku obowiązuje zniżka wynosząca 75%, a od 2026 do 2029 roku – 25%. Po 2029 roku ulga zostanie całkowicie zniesiona, a stawka wróci do normalnego poziomu. Zniżka nie obejmuje po 2025 roku samochodów dostawczych ani hybryd typu plug-in.

• Podwyżka VAT na noclegi hotelowe

Od 2025 roku podatek VAT na noclegi hotelowe zostanie podniesiony z 9% do 12%. Ta zmiana ma na celu zwiększenie wpływów budżetowych i dostosowanie stawki VAT do rosnących kosztów utrzymania branży hotelarskiej. Przedsiębiorcy w sektorze hotelarskim powinni uwzględnić tę zmianę przy planowaniu swoich strategii cenowych.

• Podwyżka VAT na kulturę, książki i sport

Podatek VAT na usługi kulturalne, sprzedaż książek oraz zajęcia sportowe wzrośnie do 21% od 2025 roku. Dotychczasowa stawka wynosiła 9%, co czyniło te usługi bardziej dostępnymi dla społeczeństwa. Zmiana ta może wpłynąć na ceny biletów na wydarzenia kulturalne, książki oraz zajęcia sportowe, co warto uwzględnić przy planowaniu budżetu.

Podsumowanie

Podsumowując, wszystkie omówione zmiany dotyczą planów na rok 2025 i mogą jeszcze ulec modyfikacjom. Rząd chce, aby te zmiany były bardziej sprawiedliwe i lepiej dostosowane do różnych poziomów dochodów. Przedsiębiorcy powinni przygotować się na zmiany w opodatkowaniu, zarówno w zakresie podatków dochodowych, ulg, jak i innych regulacji.

Nowe progi podatkowe oraz zmniejszenie ulg mogą wpłynąć na wysokość zobowiązań podatkowych, szczególnie dla osób o wyższych dochodach oraz dla przedsiębiorców. Warto również zwrócić uwagę na zmiany dotyczące ulgi BOR, które wprowadzają większą elastyczność w dziedziczeniu firm rodzinnych.

Publikacja  02.11.2023