Zwolnienie z VAT: Czy Twoja firma kwalifikuje się do KOR w Holandii?

Kleineondernemersregeling – KOR w Holandii to uproszczony system podatkowy dla małych przedsiębiorców. Program ten pozwala na zwolnienie z obowiązku naliczania i odprowadzania podatku VAT (btw) pod warunkiem, że roczny obrót firmy nie przekracza 20 000 euro. Dzięki temu przedsiębiorcy mogą zmniejszyć obciążenia administracyjne i skupić się na prowadzeniu działalności.

Warunki uczestnictwa w KOR

Aby skorzystać z KOR w Holandii, firma musi spełnić następujące warunki:

Siedziba w Holandii – przedsiębiorstwo musi być zarejestrowane w Holandii
Limit obrotu – roczny obrót nie może przekroczyć 20 000 euro. Do obrotu wlicza się sprzedaż towarów i usług podlegających holenderskiemu VAT, w tym te objęte stawką 0%.
Zakres działalności – usługi lub towary sprzedawane przez firmę muszą podlegać opodatkowaniu VAT w Holandii.

Korzyści wynikające z uczestnictwa w KOR

Brak obowiązku naliczania VAT – przedsiębiorcy nie doliczają VAT do swoich faktur, co może obniżyć cenę ich produktów i usług.
Mniejsze obciążenia administracyjne – brak konieczności składania deklaracji VAT i prowadzenia szczegółowej administracji podatkowej.

Ograniczenia związane z KOR

Brak możliwości odliczania VAT – przedsiębiorcy nie mogą odliczać VAT od poniesionych kosztów i inwestycji.
Obowiązek monitorowania obrotu – jeśli obrót przekroczy 20 000 euro, firma automatycznie traci prawo do KOR i musi naliczać VAT od nadwyżki.

Jak zgłosić się do KOR w Holandii?

Przedsiębiorcy zainteresowani skorzystaniem z KOR mogą zgłosić się do programu poprzez portal „Mijn Belastingdienst Zakelijk”. Od 1 października 2024 roku wszystkie zgłoszenia przyjmowane są wyłącznie online. Wniosek należy złożyć co najmniej 4 tygodnie przed planowaną datą rozpoczęcia korzystania z KOR.

Rezygnacja z KOR

Jeśli firma chce zrezygnować z KOR lub przekroczy limit obrotu, musi zgłosić to do Belastingdienst. Rezygnacja staje się skuteczna od początku następnego okresu rozliczeniowego. Po rezygnacji ponowne przystąpienie do programu jest możliwe dopiero po zakończeniu bieżącego roku i całego następnego roku kalendarzowego.

Nowość: EU-KOR od 2025 roku

Od 1 stycznia 2025 roku przedsiębiorcy mogą skorzystać z nowej europejskiej wersji KOR (EU-KOR). Program ten pozwala na zwolnienie z VAT w innych krajach Unii Europejskiej, pod warunkiem że całkowity obrót w UE nie przekracza 100 000 euro rocznie. Aby skorzystać z EU-KOR, firma musi być zarejestrowana w Holandii i spełniać lokalne limity obrotu w krajach, w których chce korzystać ze zwolnienia.

Podsumowanie

KOR w Holandii to atrakcyjna opcja dla małych przedsiębiorców w Holandii, pozwalająca na uproszczenie obowiązków związanych z VAT. Przed podjęciem decyzji warto jednak rozważyć wpływ programu na koszty działalności, zwłaszcza w kontekście braku możliwości odliczania VAT. Dzięki wprowadzeniu EU-KOR od 2025 roku firmy mają dodatkową opcję zwolnienia z VAT w innych krajach UE, co może być korzystne dla przedsiębiorców prowadzących działalność międzynarodową.

Źródło: Belastingdienst – Kleineondernemersregeling (KOR)

Publikacja 21.02.2025

Kontrole szumnie zapowiadane, a rząd nieprzygotowany: chaos wokół walki z ukrytym samozatrudnieniem

Wojciech2025-03-15T12:58:15+01:0024/02/2025|

Holenderski urząd skarbowy (Belastingdienst) rozpoczął egzekwowanie przepisów dotyczących schijnzelfstandigheid (ukrytej samozatrudnioności). Jednak okazuje się, że sama administracja rządowa nie jest gotowa na te zmiany. Żadne ministerstwo nie potrafi określić, ilu samozatrudnionych w ich [...]