Prinsjesdag to tradycyjny dzień w Holandii, przypadający na trzeci wtorek września, w którym rząd przedstawia budżet państwa i plany podatkowe na kolejny rok. Jest to ważny moment zarówno dla obywateli, jak i przedsiębiorców, ponieważ ogłaszane zmiany wpływają na dochody, ulgi i zasady prowadzenia działalności gospodarczej.

Poniżej przedstawiamy najważniejsze punkty – od zmian w podatkach dochodowych, przez ulgi dla przedsiębiorców, po nowe regulacje na rynku pracy i w obszarze pojazdów.

SPIS TREŚCI

Box 1: Dochód z pracy i mieszkania

W 2026 roku progi i stawki podatkowe ulegają zmianie:

• Dochód do € 38.883 – stawka 35,7% (nieco niższa niż w 2025 r.)
• Dochód od € 38.883 do € 79.137 – stawka 37,57% (lekko wyższa niż w 2025 r.)
• Dochód powyżej € 79.137 – stawka 49,5% (bez zmian)

Dla osób o niższych dochodach zmiany są korzystne, natomiast przedsiębiorcy z wyższymi przychodami mogą odczuć wzrost obciążeń.

Box 2: Dochód z udziałów (aanmerkelijk belang)

• Dochód do € 68.843 – stawka 24,5%
• Dochód powyżej tej kwoty – stawka 31% (niższa niż w 2024 r.)

Zmiana ta ma na celu wyrównanie obciążeń podatkowych między różnymi formami prowadzenia działalności.

Box 3: Oszczędności i inwestycje

• Dla kategorii inwestycji i pozostałych aktywów fikcyjny zwrot w przyszłym roku wyniesie 7,78%. W 2025 roku było to 6%. W 2026 roku do tej kategorii zaliczone zostaną także dochody z wynajmu oraz korzyści z własnego użytkowania nieruchomości.

• Kwota wolna od podatku spada do ok. € 51.396 na osobę.

Ulgi podatkowe dla przedsiębiorców

W 2026 roku kontynuowana będzie redukcja ulg podatkowych dla przedsiębiorców, co zwiększy ich podstawę opodatkowania i przełoży się na wyższe zobowiązania podatkowe:

• Ulga dla samozatrudnionych (Zelfstandigenaftrek) zostanie obniżona do 1 200 EUR, z docelowym spadkiem do 900 EUR w 2027 roku.
• Ulga dla małych i średnich przedsiębiorstw (MKB-winstvrijstelling) pozostanie na poziomie 12,7% dochodu z działalności.
• Starteraftrek (ulga dla początkujących przedsiębiorców) pozostaje bez zmian i nadal wynosi 2 123 euro.
• Inne ulgi, takie jak stakingsaftrek czy meewerkaftrek, zostaną w kolejnych latach stopniowo ograniczone i całkowicie zniesione do 2030 roku.

Zmiany te oznaczają stopniowe zmniejszanie preferencji podatkowych dla przedsiębiorców, a w szczególności dla zzp’ers, co bezpośrednio przełoży się na wzrost efektywnego obciążenia podatkowego.

Zmiany w BOR (Bedrijfsopvolgingsregeling)

Utrzymano wysokie zwolnienia podatkowe dla przekazywania firm rodzinnych, ale jednocześnie zaostrzono przepisy dotyczące darowizn i spadków.

• Termin na zgłoszenie spadku zostanie wydłużony z 8 do 20 miesięcy.
• Darowizny dokonane tuż przed śmiercią właściciela będą częściej wliczane do masy spadkowej.

Celem tych zmian jest ograniczenie nadużyć i zapewnienie bardziej przejrzystej sukcesji firm.

Dodatkowe zmiany dotyczące pojazdów i VAT

• Motorrijtuigenbelasting (MRB) – większa ulga dla samochodów elektrycznych: 30% w latach 2026–2028 (wcześniej 25%).
• Bijtelling – od 2026 r. zniesiona zostaje preferencyjna stawka dla aut elektrycznych; obowiązuje jednolite 22%.
• BPM – wprowadzona zostaje stała opłata podstawowa dla aut elektrycznych (€ 667) i motocykli elektrycznych (€ 200).
• VAT na noclegi hotelowe – wzrost z 9% do 21%.
• VAT na kulturę, sport i książki – planowana podwyżka została wycofana, stawka 9% pozostaje bez zmian.

Zniesienie ulgi dla niskich dochodów (LIV)

Lage-inkomensvoordeel (LIV), ulga dla pracodawców zatrudniających pracowników o niskich dochodach, zostaje zniesiona z dniem 1 stycznia 2025 roku. Była to rekompensata w kosztach płac, która wspierała zatrudnianie osób o niższych wynagrodzeniach.

Dodatkowo, od 1 stycznia 2024 roku górna granica wynagrodzenia godzinowego kwalifikującego do LIV została obniżona z 125% do 104% płacy minimalnej.

Podsumowanie

Prinsjesdag 2025 i Belastingplan 2026 pokazują, że kurs polityki podatkowej wobec przedsiębiorców pozostaje niezmienny:

• stopniowe zmniejszanie ulg dla zzp i małych firm,
• większe wymogi i obowiązki regulacyjne na rynku pracy.
• większe obciążenia dla osób z oszczędnościami i inwestycjami,

Dla przedsiębiorców oznacza to potrzebę uważniejszego podejścia do planowania podatków i kwestii zabezpieczenia socjalnego. W szczególności samozatrudnieni powinni mieć świadomość stopniowo malejących ulg oraz przygotować się na ewentualne wprowadzenie obowiązkowego ubezpieczenia od niezdolności do pracy.

Wszystkie zmiany opublikujemy już wkrótce!

Publikacja  17.09.2025