Co nowego szykuje dla nas holenderski rząd?

Jak co roku, w trzeci wtorek września rząd holenderski przedstawił plany dotyczące polityki i budżetu na nadchodzący rok 2020. Co dokładnie się zmieni i jak to wpłynie na nasz portfel? Niektóre z tych planów maja bezpośredni wpływ na samozatrudnionych.

Poniżej przedstawiamy najważniejsze zmiany:

SYSTEM DWÓCH PROGÓW PODATKOWYCH

Od 2020 roku będą obowiązywały dwa progi podatkowe: 37,35% i 49,50%

Dochód do opodatkowania	Stawka 2020
€0 do/z € 68.507	37,35%
€68.507 lub wiecej	49,50%

WZROŚNIE OGÓLNA ZNIŻKA PODATKOWA I ZNIŻKA DLA PRACUJĄCYCH (ALGEMENE HEFFINGSKORTING EN ARBEIDSKORTING)

Ogólna zniżka podatkowa wzrośnie dla dochodów do €68.507

Algemene heffingskorting	Max. €2.711 było €2.477 w 2019 roku
Arbeidskorting	Max. €3.819 było €3.399 w 2019 roku

ZNIŻKA DLA SAMOZATRUDNIONYCH ZOSTANIE OBNIŻONA (ZELFSTANDIGENAFTREK)

Zniżka dla samozatrudnionych będzie co roku stopniowo obniżana, do 5000 € w 2028 roku.

Rok	Zniżka dla samozatrudnionych
2019	€7.280
2020	€7.030
2021	€6.780

NOWY NUMER DLA SAMOZATRUDNIONYCH – BTW

Wszyscy pracujący na własny rachunek – z jednoosobową działalnością w Holandii – otrzymają nowy numer BTW przed dniem 1 stycznia 2020. W chwili obecnej numer BTW zawiera BSN numer samozatrudnionych, a to informacja poufna, której raczej nie powinno się umieszczać na stronie internetowej lub na fakturze.

REGULACJA BTW DLA MAŁYCH FIRM (KLEINEONDERNEMERSREGELING – KOR) ZOSTAŁA ZAKTUALIZOWANA

Od przyszłego roku będą obowiązywały nowe przepisy związane z regulacją BTW dla małych firm (KOR). Obecnie kwalifikujesz się do ulgi lub zwolnienia z podatku BTW, jeśli płacisz mniej niż €1.883 BTW rocznie. Od 2020 roku możesz być zwolniony z obowiązku BTW, jeśli spełniasz następujące wymagania:

• Jesteś przedsiębiorcą do BTW
• Twój obrót nie przekracza 20.000 rocznie
• Twoja firma ma siedzibę w Holandii

Jeśli chcesz skorzystać z nowej regulacji od 1 stycznia 2020 roku, musisz zgłosić się do Belatingdienst za pomocą specjalnego formularza ostatecznie do 20 listopada 2019. Musisz oszacować swój obrót na 2020 rok. Możesz również zarejestrować się później, po 20 listopada. Wtedy zwolnienie będzie obowiązywało w kolejnym kwartale.

A co jeśli Twój obrót będzie powyżej €20.000?

Jeśli Twój obrót przekroczy  €20.000 w trakcie roku kalendarzowego, musisz natychmiast poinformować o tym Belastingdienst, Twój udział w KOR zostanie anulowany. Będziesz musiał ponownie wysyłać faktury z naliczonym podatkiem BTW do klientów, składać deklaracje podatkowe oraz płacić BTW. Przez następne 3 lata nie możesz również poprosić o ponowne zwolnienie z BTW.

Co jeśli już jesteś zwolniony z podatku BTW?

Przedsiębiorca, który jest już zwolniony z obowiązku płacenia BTW nie musi ponownie się rejestrować. Twój udział w nowym KOR zostanie przedłużony bez zmian. Będzie można zakończyć udział w dowolnym momencie. Jednak i w tym przypadku, po zakończeniu, przez następne 3 lata nie jest możliwe ponowne zwolnienie z BTW. Ponadto, jeśli już nie spełniasz odpowiednich wymagań, do 20 listopada 2019 musisz poinformować o tym Belastingdienst.

Czy nowy program będzie korzystny dla przedsiębiorców?

Tak, ale nie dla wszystkich

Myślimy, że nowy program dla małych przedsiębiorstw (KOR) nie będzie korzystny dla większości z nich. Dlaczego? Co prawda, będziesz mógł fakturować bez podatku BTW i nie będziesz musiał składać deklaracji BTW, ale jednocześnie stracisz prawo do odliczenia podatku BTW z kosztów, które generuje Twoja firma w celu uzyskania przychodu. Jeśli Twoi klienci mogą teraz odliczać naliczony przez Ciebie podatek BTW, to w momencie, gdy przejdziesz na nowy KOR, tracą oni prawo do jego odliczenia. Utrata prawa do odliczenia naliczonego podatku BTW nie przeważa nad zmniejszeniem obciążenia administracyjnego. Niepodlegający odliczeniu BTW będzie musiał być wtedy zawarty w cenach produktów lub usług.

Nad skorzystaniem z nowej regulacji można się zastanowić w przypadku firm, które np. sprzedają swoje usługi i produkty dla osób fizycznych, które nie mogą odliczać ani prosić o zwrot podatku BTW.

Proszę mieć na uwadze, że każda działalność jest inna. Jeżeli masz wątpliwości, najlepiej poproś swojego księgowego, żeby indywidualnie przeanalizował sytuacje Twojej firmy i pomógł Ci wybrać rozwiązanie najkorzystniejsze dla Ciebie.

WZROŚNIE DODATEK OD PRYWATNEGO UŻYTKU AUTA ELEKTRYCZNEGO (BIJTELLING)

W 2019 roku dodatek wynosi 4% od wartości katalogowej auta elektrycznego do €50 000. Od 2020 dodatek wyniesie 8% ale do wartości katalogowej 45 000€. Jeśli wartość auta jest wyższa, dodatek wyniesie tyle samo, co w przypadku zwykłych samochodów paliwowych, czyli 22%.

W 2021 dodatek ma wynosić 12% od wartości auta do 40.000€, a w 2026 nie będzie już różnicy między elektrycznymi samochodami a zwykłymi.

Bijtelling	2019	2020	2021	2022	2023	2024	2025	2026
W pełni elektryczny silnik	4%	8%	12%	16%	16%	16%	17%	22%
Max. Cena katalogowa auta	50.000	45.000	40.000	40.000	40.000	40.000	40.000	n.v.t

WZROŚNIE PREMIA ZA UBEZPIECZENIE ZDROWOTNE JAK I DOFINANSOWANIE DO UBEZPIECZENIA (ZORGTOESLAG)

Ubezpieczenie podstawowe będzie droższe w przyszłym roku o około €3 miesięcznie. Ryzyko własne pozostanie w wysokości €385. Osoby o niższych dochodach otrzymają wyższe dofinansowanie do ubezpieczenia w przyszłym roku, około €67 dla singli i nawet do €95 ekstra dla rodzin.

PODATEK KORPORACYJNY 2020 –  VENNOOTSCHAPSBELASTING

Stawka podatku korporacyjnego pozostanie na tym samym, wyższym poziomie, pomimo wcześniejszych obietnic obniżenia jej do 22,55%. W 2020 roku przy zysku do €200.000 stawka wyniesie 16,5%, a powyżej tej sumy, 25%.

INNE PLANY:

• BTW na e-booki, gazety online i audiobooki zostanie obniżone z 21% na 9%
• Akcyza na papierosy i inne wyroby tytoniowe wzrośnie około €1 za paczkę. Celem jest dalsze zwiększanie ceny do €10 za paczkę w 2023 roku
• Rachunek za energię powinien być niższy: w przypadku gospodarstwa domowego z normalną konsumpcją około €100 mniej w roku

PRAWO DBA

Rząd holenderski od dłuższego czasu pracuje nad nowym prawem dot. zastąpienia obecnego prawa dba, które powinno zapewnić więcej pewności między klientem, a samozatrudnionym. Do dnia 1 stycznia 2021 prawo DBA zostaje zawieszone. W późniejszym czasie zostaną wprowadzone środki zastępcze:

1. MINIMALNA STAWKA DLA OSÓB SAMOZATRUDNIONYCH

Zostanie wprowadzona stawka minimalna dla osób samozatrudnionych w wysokości €16 za godzinę. Dzięki temu rząd chce zapobiec sytuacji, w której osoby prowadzące działalność na własny rachunek otrzymają zbyt niskie wynagrodzenie, co często prowadzi do problemów finansowych.

2. WPROWADZENIE OŚWIADCZENIA OSOBY PROWADZĄCEJ DZIAŁALNOŚĆ NA WŁASNY RACHUNEK – ZELFSTANDIGENVERKLARING

Zarabiasz więcej niż €75 za godzinę? Bedziesz mógł skorzystaś ze specjalnego oświadczenia o niezależności, które ma zapewnić Ci więcej ochrony przed ewentualnymi dodatkowymi karami.

3. WPROWADZENIE OŚWIADCZENIA ZLECENIODAWCY

Zleceniodawcy muszą mieć z góry większą pewność. Za pomocą modułu internetowego można bedzie sprawdzić, czy osoba prowadząca działalność na własny rachunek nie jest zatrudniona. W ten sposób, klient bedzie miał wiekszą pewność, że nie będzie musiał później płacić dodatkowego podatku i składek. W ten sposób rząd chce zwalczać tzw. ukryte zatrudnienie.

Plany dotyczące DBA nie są jeszcze ostateczne. Do 2021 roku będzie to bardzo szeroko dyskutowany temat.

Publikacja  02.10.2019